L'année fiscale 2025 a beaucoup de nouvelles règles. Voici les principales choses à savoir (et quelques changements pour 2026 également).
Constantine Johnny/Getty Images
La saison des impôts est officiellement là et, avec elle, tout un tas de nouvelles règles fiscales.
La loi récemment adoptée « One Big Beautiful Bill » a introduit plusieurs dispositions notables, ainsi que des extensions permanentes du code existant dans la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA). Mais de nombreux contribuables peuvent ne pas être au courant de ces nuances, et la nouvelle loi fiscale est notoirement complexe, affirment les experts.
Avant de vous lancer dans la déclaration de vos impôts, voici les principaux changements et échéances à connaître pour l'année fiscale 2025 — et ce à quoi faire attention en 2026.
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Les non-détenteurs bénéficient d'un coup de pouce bienvenu à leur déduction. Pour 2025, la déduction standard est de 15 750 $ pour les célibataires et les couples mariés déclarant séparément, 31 500 $ pour les couples mariés déclarant conjointement et 23 625 $ pour les chefs de famille, selon l'IRS. Ces montants continueront d'augmenter chaque année avec l'inflation — une disposition désormais inscrite dans la loi.
L'IRS a déjà publié les déductions standard pour l'année fiscale 2026 : 16 100 $ (célibataires et couples mariés déclarant séparément); 32 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement; et 24 150 $ pour les chefs de famille.
Pendant ce temps, l'OBBB a rendu permanentes les sept tranches d'imposition fédérales existantes de la TCJA, a déclaré Anthony Kure, gestionnaire de portefeuille principal chez Johnson Investment Counsel dans le nord-est de l'Ohio.
Les contribuables âgés de 65 ans et plus peuvent désormais demander une déduction supplémentaire de 6 000 $ par personne en plus de la déduction standard. Cela signifie que les couples mariés peuvent déduire jusqu'à 12 000 $ par an de leur facture fiscale annuelle.
"C'est un chiffre assez important, regardant 44 000 $ pour un senior", a déclaré Joel Salas, expert fiscal chez JustAnswer et propriétaire de Elevated Tax Strategies à San Antonio.
L'avantage commence à se réduire à partir de 150 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement et 75 000 $ pour les déclarants célibataires.
Kure a noté que cela crée d'importantes opportunités de planification pour les seniors.
"Si vous envisagez des conversions Roth, vous devez inclure cela, car si vous vous excluez de cette déduction supplémentaire améliorée, vous augmentez effectivement l'impôt sur la conversion Roth de manière significative."
L'OBBB augmente temporairement le plafond des déductions pour taxes locales et d'État (SALT) de 10 000 $ à 40 000 $ pour 2025. Cependant, l'avantage s'élimine progressivement à un taux de 30 % pour les hauts revenus gagnant 500 000 $ par an. La limite SALT et la réduction progressive des revenus augmentent de 1 % chaque année jusqu'en 2029 avant de revenir à 10 000 $ en 2030.
Francine J. Lipman, professeur de droit à l'Université du Nevada, Las Vegas, l'a qualifié de « cadeau aux personnes à revenu élevé dans les États à coût élevé ».
« Pour la plupart des personnes qui utilisent le montant de la déduction standard, ce n'est tout simplement pas pertinent », a déclaré Lipman, notant que seuls les contribuables qui détaillent obtiennent l'avantage.
Le président Donald Trump a beaucoup fait campagne sur la promesse de ne pas taxer les pourboires et les heures supplémentaires. Cependant, la nouvelle loi fiscale ne les élimine pas entièrement. Au lieu de cela, elle permet aux travailleurs éligibles de déduire jusqu'à 25 000 $ en pourboires et 12 500 $ pour les revenus d'heures supplémentaires. Et comme il s'agit de déductions, vous devez déclarer vos impôts pour obtenir l'avantage, a noté Lipman.
La réduction de la déduction de pourboire commence à partir de 150 000 $ pour les célibataires et de 300 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Les heures supplémentaires suivent la même structure de réduction, a déclaré Salas. Il y a une autre réserve majeure : les couples mariés déclarant séparément ne se qualifient pour aucune déduction.
"Il y a certainement une pénalité pour les couples mariés déclarant séparément de manière générale", a déclaré Lipman, notant que cela affecte plusieurs dispositions dans la nouvelle loi fiscale.
Pour 2025, le crédit d'impôt pour enfants est passé à 2 200 $ par enfant admissible, contre 2 000 $ en 2024. Le crédit d'impôt pour enfants aide les familles avec des enfants admissibles à réduire leur fardeau fiscal. Le crédit est réduit pour les parents célibataires ayant un revenu annuel supérieur à 200 000 $ (400 000 $ pour les couples mariés).
Mais il y a un hic : l'enfant et le parent (ou le conjoint s'ils déclarent conjointement) doivent avoir un numéro de sécurité sociale pour réclamer le crédit d'impôt pour enfants. Cette nouvelle exigence dans l'OBBB pourrait impacter certaines familles immigrées et à statut mixte.
Bien que ce soit l'un des crédits d'impôt familiaux les plus importants, le paiement forfaitaire est versé sous forme de remboursement d'impôt plutôt que de paiements périodiques, ce qui rend plus difficile la gestion du budget pour les familles, a expliqué Lipman.
Les contribuables peuvent désormais déduire jusqu’à 10 000 $ d’intérêts sur les prêts auto annuellement pour les véhicules achetés en 2025 ou plus tard. Cependant, le véhicule doit avoir été assemblé aux États-Unis.
La déduction ne s'applique qu'aux prêts contractés entre 2025 et 2028, avec une suppression progressive à partir de 100 000 $ pour les déclarants célibataires et de 200 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, selon l'IRS.
L'avantage peut sembler substantiel à première vue, mais Kure note que « 10 000 $ d'intérêts par an sur un prêt auto à 7 % correspondrait à une voiture de 142 000 $ ». La plupart des emprunteurs paient beaucoup moins d'intérêts annuels et peuvent ne pas bénéficier autant de la déduction.
Les crédits d'impôt fédéraux pour l'énergie propre pour les véhicules électriques (VE), les équipements de charge et certaines améliorations domiciliaires ont été supprimés dans la nouvelle loi fiscale.
L'expiré crédit EV — jusqu'à 7 500 $ pour les nouveaux véhicules électriques et jusqu'à 4 000 $ pour les véhicules d'occasion qualifiés — s'est terminé le 30 septembre 2025. Cependant, si vous achetez et installez un équipement de charge EV, vous pouvez être éligible pour un crédit allant jusqu'à 1 000 $ pour ces dépenses jusqu'au 30 juin 2026, a déclaré Kure.
Pendant ce temps, le crédit pour amélioration de l'habitat économe en énergie et crédit pour énergie propre résidentielle ont tous deux expiré le 31 décembre 2025.
Les déclarants détaillés en 2026 feront face à un plancher de 0,5 % du revenu brut ajusté sur les déductions pour dons caritatifs. En d'autres termes, une personne gagnant 200 000 $ de revenu brut ajustable qui fait un don de 10 000 $ à des œuvres de charité en 2026 ne peut pas déduire les premiers 1 000 $ mais peut déduire les 9 000 $ restants, selon la Tax Foundation.
Cependant, ceux qui ne détaillent pas peuvent désormais déduire jusqu'à 1 000 $ (2 000 $ pour les couples mariés) en dons en espèces aux œuvres de charité publiques à partir de 2026 — une déduction au-dessus de la ligne ne nécessitant aucune itemisation.
L'annulation de prêt étudiant dans le cadre de plans de remboursement en fonction des revenus était autrefois exonérée d'impôt. Cependant, l'OBBB a tout changé à partir du 1er janvier 2026.
« Si vous êtes admissible à l'annulation dès maintenant, vous êtes imposé sur cette annulation de prêt étudiant, ce qui est une mauvaise surprise fiscale », a déclaré Lipman.
Cependant, l'annulation de prêt pour le service public (PSLF) et l'annulation liée à la fraude scolaire restent exonérées d'impôt.
Que vous engagiez un professionnel ou que vous choisissiez de le faire vous-même, voici des échéances fiscales importantes à ajouter à votre calendrier.
Enfin, de nombreux contribuables verront des remboursements plus importants que prévu pour 2025, mais ce sera une exception, a averti Salas.
"Nous allons voir des remboursements gonflés qui sont très temporaires pour cette saison," a déclaré Salas, ajoutant que les employeurs ont retenu à des taux plus élevés de 2024 pendant la majeure partie de 2025 avant que les changements de la loi fiscale de mi-année ne prennent effet.
"Ne vous habituez pas à un remboursement de 6 000 $," a déclaré Salas, notant que les tables de retenue s'ajusteront pour 2026.
Salas recommande aux contribuables à revenus élevés et aux chefs d'entreprise de consulter des professionnels en fiscalité pour voir s'ils maximisent les nouvelles règles fiscales à leur avantage. Pendant ce temps, les autres contribuables devraient examiner attentivement leurs déclarations pour comprendre quels avantages s'appliquent réellement à leur situation — surtout s'ils ne prévoient pas de détailler.
