Quand les frais de déménagement sont déductibles d'impôts — et quand ils ne le sont pas

Une déduction fiscale fiable utilisée pour aider à atténuer le choc financier pour les Américains déménageant pour un nouvel emploi. Cependant, une refonte radicale du code fiscal américain a mis cet avantage en suspens.

Alors, la déduction pour déménagement est-elle définitivement supprimée ? Pas exactement. Les lois fiscales peuvent, et changent. Bien que les règles au niveau fédéral ne s'appliquent plus, il existe toujours des exceptions et votre État d'origine peut appliquer un ensemble de règles différent.

Comprendre qui est encore éligible et quels coûts sont couverts peut vous aider à gérer votre budget de réinstallation et à éviter les surprises.

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Pour comprendre les implications fiscales potentielles, vous devez savoir ce que l'IRS définit officiellement comme une dépense de déménagement. Le principe de base est que tout coût doit être raisonnable et nécessaire pour déplacer votre foyer et ses affaires de votre ancien domicile à votre nouveau domicile.

Les dépenses de déménagement admissibles sont principalement axées sur l'acte physique de déménager. Elles incluent généralement :

• Emballage et expédition : Le coût des matériaux, des déménageurs professionnels ou d'un camion de location pour transporter vos biens ménagers.
• Stockage : Frais pour entreposer vos affaires pendant jusqu'à 30 jours consécutifs après qu'elles aient quitté votre ancienne maison jusqu'à leur arrivée à votre nouvelle résidence.
• Frais de voyage : Pour ceux qui remplissent les conditions pour la déduction, les déplacements en véhicule personnel peuvent être calculés en utilisant le taux standard de déménagement de l'IRS.

Ces frais sont considérés comme des dépenses personnelles de subsistance, et non comme des frais de déménagement directs :

• Voyages de recherche de logement avant le déménagement
• Repas consommés pendant le déménagement
• Hébergement temporaire dans votre nouvelle ville
• Coûts liés à l'achat ou à la vente d'un logement

Historiquement, la capacité de déduire les frais de déménagement a été liée à se relocaliser pour un nouvel emploi ou une nouvelle entreprise, pas pour des déménagements personnels.

Pour vérifier si un déménagement était réellement lié au travail, l'IRS a établi deux critères clés que les civils devaient remplir. Bien que ces tests soient suspendus au niveau fédéral pour la plupart des contribuables, ils demeurent des principes fondamentaux dans certains États.

Premièrement, le déménagement devait couvrir une distance significative. Le test de distance exige que votre nouveau lieu de travail principal soit à au moins 50 miles plus loin de votre ancienne maison que ne l'était votre ancien lieu de travail. Par exemple, si votre précédent trajet était de 15 miles, votre nouvel emploi doit être à au moins 65 miles de votre ancienne maison pour être éligible.

Deuxièmement, vous deviez prouver que vous restiez dans le nouveau lieu pour le travail. Le test de temps exige qu'après votre déménagement, vous devez travailler à plein temps pendant au moins 39 semaines au cours des 12 premiers mois. Pour les travailleurs indépendants, l'exigence est plus stricte : vous devez travailler à plein temps pendant au moins 78 semaines au cours des 24 premiers mois.

Bien que la déduction des frais de déménagement ait été suspendue pour la plupart des contribuables, il existe une exception majeure au niveau fédéral : les membres des Forces armées des États-Unis. Si vous êtes un militaire en service actif et que vous déménagez en raison d'un changement permanent de station, vous pouvez toujours déduire vos frais de déménagement non remboursés sans avoir à respecter les critères de distance ou de temps.

Les codes fiscaux des États ne suivent pas toujours les règles fédérales. Certains États autorisent toujours les déductions ou crédits pour frais de déménagement. Comme les règles varient, d'un États avec les taxes les plus élevées à ceux avec des crédits uniques, consultez votre site Web fiscal de l'État pour les conseils, formulaires et exigences les plus récents. Une recherche rapide de "déduction des frais de déménagement" sur son site fiscal et de revenus vous fournira des formulaires et des exigences à jour applicables à votre situation.

Si vous faites partie de l'une des catégories éligibles, le processus de réclamation de la déduction est simple. Vous devrez déposer le formulaire IRS 3903, Frais de déménagement, avec votre déclaration de revenus fédérale. Il vous guide à travers le calcul de vos dépenses totales déductibles, du transport de vos biens à vos frais de voyage.

La partie la plus importante du processus est la tenue de vos registres. Visez à maintenir un dossier détaillé avec toute la documentation pertinente de vos frais de déménagement, y compris :

• Les reçus de votre entreprise de déménagement, de l'agence de location de camions et des achats de fournitures d'emballage
• Les journaux de votre kilométrage si vous conduisez votre propre véhicule, ou les reçus pour l'essence et l'huile
• Reçus pour toutes les dépenses de logement encourues pendant votre voyage
• Preuve de tous les frais de stockage

Même si vous n'êtes pas sûr de votre éligibilité, conserver ces dossiers est une précaution judicieuse. Si les lois fiscales changent à nouveau pour rétablir la déduction, vous aurez tout ce dont vous avez besoin. Pour les règles actuelles, consultez toujours un professionnel de la fiscalité ou le site officiel de l'IRS pour la dernière version du formulaire 3903 et ses instructions.

Avec la déduction fédérale des frais de déménagement largement indisponible pour la plupart des contribuables, d'autres stratégies peuvent aider à réduire les dépenses de relocalisation.

• Forfaits de relocalisation des employeurs : De nombreuses entreprises offrent des forfaits de relocalisation pour attirer des talents pour des rôles difficiles à pourvoir localement. Ces forfaits peuvent être un point de négociation si vous envisagez une nouvelle offre d'emploi dans l'une des meilleures villes pour les jeunes professionnels.
• Plans responsables : Les employeurs peuvent gérer les remboursements de plusieurs façons, chacune ayant ses propres implications fiscales. Dans le cadre d'un plan responsable, votre employeur pourrait payer directement la société de déménagement ou vous rembourser vos dépenses documentées. Ces remboursements qualifiés ne sont généralement pas considérés comme un revenu imposable sur votre W-2.
• Paiements forfaitaires de réinstallation : Alternativement, certains employeurs peuvent vous offrir un paiement forfaitaire à taux fixe comme prime de réinstallation, offrant une flexibilité. Gardez simplement à l'esprit qu'il est généralement considéré comme un revenu imposable, ce qui signifie que vous devrez payer des impôts sur le revenu et les charges sociales à ce sujet.
• Programmes d'assistance à la réinstallation de l'État : Au-delà des déductions fiscales et de l'assistance des employeurs, certains États ont des programmes d'assistance pour attirer de nouveaux résidents, en particulier pour certaines professions ou dans des zones mal desservies. Les agences étatiques du travail ou de développement économique gèrent ces programmes et peuvent fournir une aide financière directe pour les coûts de réinstallation.

Commencez à rechercher des ressources dans votre état de destination à travers le Portail CareerOneStop du ministère du Travail des États-Unis.