Le nouveau projet de loi fiscale de Trump a quadruplé le plafond de la déduction SALT. Voici pourquoi seuls les riches pourront en tirer profit.
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Le « One Big Beautiful Bill » du président Donald Trump quadruple le plafond des déductions fiscales des États et collectivités locales (SALT) à 40 000 $. Ça semble être un bon avantage, n'est-ce pas ?
Malgré tout le battage politique sur l'aide aux propriétaires, la déduction fiscale la plus vantée depuis des décennies est en fait un mirage qui n'aide pas la grande majorité des Américains. Au lieu de cela, les experts disent que c'est un cadeau aux gros revenus dans les États bleus à forte fiscalité.
La loi augmente le plafond SALT de 40 000 $ et le seuil de revenu de 500 000 $ de 1 % chaque année de 2026 à 2029, puis le plafond se réinitialise à 10 000 $ à partir de 2030.
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Mais voici le hic : seulement 9 % des contribuables détaillent les déductionsselon le Tax Policy Center. L'OBBB vient d'augmenter les déductions standard pour l'année fiscale 2025 (faisant l'objet de la déclaration en 2026) à 15 750 $ pour les déclarants célibataires et les couples mariés qui déclarent séparément ; 31 500 $ pour les couples mariés déclarant conjointement ; et 23 625 $ pour les chefs de famille. Il y a également une déduction standard supplémentaire de 6 000 $ disponible pour ceux qui ont 65 ans et plus.
« La grande majorité des déclarants — environ 90 %, selon les dernières données de l'IRS — utilisent la déduction standard et ne bénéficient pas des déductions fiscales détaillées », a déclaré Christopher Murray, partenaire et leader de la pratique des services fiscaux chez Aspiriant à San Francisco.
Le Comité pour un budget fédéral responsable (CRFB) a estimé que la loi fiscale globale ajoutera 2,6 billions de dollars au déficit fédéral d'ici 2035, avec l'allégement SALT représentant une part importante des recettes perdues. La Tax Foundation évalue l'augmentation du déficit encore plus élevée à 3,8 billions de dollars de 2025 à 2034.
Les véritables bénéficiaires sont les hauts revenus dans les zones côtières coûteuses.
Voici quelques exemples pour montrer comment cela se passe.
Un couple californien gagnant 500 000 $ avec une maison de 2,5 millions de dollars paie plus de 71 000 $ d'impôts locaux et d'État. Sous le nouveau plafond, ils peuvent déduire 40 000 $, ce qui leur permet d'économiser environ 9 600 $ en impôts fédéraux à leur taux marginal de 32 %. Ils ne peuvent toujours pas déduire la plupart de leur charge fiscale réelle, mais cette déduction SALT supplémentaire de 30 000 $ leur offre près de 10 000 $ d'économies d'impôts fédéraux.
Pendant ce temps, un couple gagnant 120 000 $ par an avec une maison de 450 000 $ dans le New Jersey paie 12 000 $ en impôts fonciers annuels et 4 200 $ en impôts sur le revenu de l'État pour un total de 16 200 $ en SALT. Même avec le plafond SALT plus élevé, leurs déductions détaillées totales dépasseront probablement toujours de peu la déduction standard de 31 500 $, ne leur laissant aucun avantage du changement malgré le fait de vivre dans un État à haute fiscalité.
En d'autres termes, le méga-projet de loi accorde une réduction d'impôt aux familles plus aisées alors qu'elles ne sont pas le groupe qui en a le plus besoin, selon l'Institut de la fiscalité et de la politique économique (ITEP).
« En général, les ménages dont le revenu dépasse 200 000 $ ne sont pas un groupe pour lequel les impôts fonciers posent problème », ont écrit les analystes de l'ITEP Dylan Grundman O’Neill et Nick Johnson. « Les mêmes données de l'IRS montrent que pour ces ménages à revenu plus élevé, les paiements d'impôts fonciers en pourcentage du revenu sont moins de la moitié de ce qu'ils sont pour les propriétaires à faible revenu. »
L'élimination progressive crée une falaise fiscale punitive. La déduction de 40 000 $ commence à disparaître une fois que le revenu brut ajusté modifié d'un ménage dépasse 500 000 $. Elle réduit progressivement le plafond SALT de 40 000 $ (à 10 000 $) à un taux de 30 % pour les contribuables gagnant plus de 500 000 $.
Cela signifie qu'un ménage gagnant 550 000 $ ne peut déduire que 25 000 $ en impôts locaux et étatiques, créant un taux d'imposition marginal effectif supérieur à 45 % lorsqu'il est combiné aux impôts fédéraux.
"Cela modifie potentiellement votre taux d'imposition effectif dans tout cela", a déclaré Murray. "Le gouvernement est devenu très efficace pour ajouter de petites dérogations pour modifier les déductions et minimiser l'avantage de celles-ci."
Malgré la rhétorique sur l'augmentation des taux d'accession à la propriété, la réalité est que l'augmentation du plafond SALT n'aide pas à rendre le logement plus abordable ou accessible.
"Je ne pense pas que nous perdrons un jour la déduction des intérêts hypothécaires et la déduction de la taxe foncière, dans une certaine mesure, car elles sont la manifestation du rêve américain de posséder votre maison", a déclaré Murray. Mais il a ajouté que les acheteurs ne devraient pas supposer que la propriété d'une maison équivaut automatiquement à de grandes économies fiscales.
"Certaines personnes supposent immédiatement que posséder une maison est cette énorme déduction fiscale, et vous pourriez constater que cela ne réduit pas autant les impôts que vous le pensiez", a-t-il ajouté.
La vérité est que les couples gagnant 150 000 $ ou moins avec des maisons évaluées jusqu'à 600 000 $ sont peu susceptibles de bénéficier de la déduction SALT et prendraient plutôt la déduction standard.
Pour ceux qui en bénéficient, voici quelques stratégies de planification utiles à discuter avec votre conseiller financier ou votre professionnel de la fiscalité.
Chronométrez vos paiements fiscaux : Envisagez de faire un paiement en décembre de cette année, ou de regrouper les paiements fiscaux pour les maximiser sans tomber dans les limitations, a recommandé Murray.
Optimisez la structure de votre entreprise : La loi préserve la solution de contournement des taxes d'entités intermédiaires, qui permet aux propriétaires d'entreprises de contourner les limitations individuelles SALT en faisant payer les impôts d'État par leur LLC ou S-corporation au niveau de l'entité.
Gérez vos revenus : Les hauts revenus proches du seuil de 500 000 $ peuvent envisager des stratégies pour rester en dessous de la suppression progressive, telles que maximiser les contributions à la retraite ou programmer la reconnaissance des revenus, a déclaré Murray.
